Opção pelo novo regime em 2027: o que o contador precisa entregar até setembro

Se você é contador e está recebendo clientes no WhatsApp perguntando “e aí, como fica?”, ou se você é empresário querendo saber exatamente o que o seu contador precisa fazer até setembro para tomar a decisão certa — chegou a hora de tirar a teoria do papel e ver a operação de perto.

A Reforma Tributária abriu uma janela (01–30/09/2026) para que empresas do Simples Nacional decidam formalmente qual regime querem para 2027. Essa decisão, se tomada errado — ou se não for tomada — sai caro. Por isso vamos detalhar exatamente o que precisa acontecer nos próximos dias para que sua empresa esteja pronta.

Com o rigor técnico da MARJUHH Contabilidade, aqui está o roteiro do contador (e o que você, empresário, deve cobrar dele).

Passo 1: Levantar dados de 24 meses (de agora até setembro)

Antes de qualquer parecer, o contador precisa coletar dados brutos. Isso inclui:

Dados básicos da empresa

• CNPJ, razão social, setor de atividade — base para definir alíquotas.
• Regime atual: qual anexo do Simples sua empresa está enquadrada (Anexo I, II, III, IV ou V).
• Enquadramento regional: se está em Recife/PE, se tem filiais, se opera em outro estado (isso muda alíquota de IBS).

Histórico de faturamento (últimos 12 meses)

• Faturamento bruto mês a mês (da nota fiscal ou demonstrativo de vendas). Sem essa base, a simulação é chute.
• Receitas acessórias: se vende e aluga bem, se presta serviço além do produto — tudo tem alíquota diferente.
• Devoluções e cancelamentos: reduzem o faturamento real, precisam estar na conta.

Folha de pagamento (últimos 12 meses)

• Total de salários + encargos (INSS patronal, FGTS, seguros) — usado para calcular Fator R no Simples.
• Pró-labore dos sócios — diferente de dividendo, entra na folha oficial.
• Terceirizações e contratações temporárias — afetam o Fator R se estão formalizadas.

Composição de clientes (mix PJ vs PF)

• Percentual de faturamento com Pessoa Jurídica — essencial para saber se o crédito de IBS/CBS vai aparecer na prática.
• Percentual com Pessoa Física — não gera crédito, então regime híbrido perde atratividade.
• Operações de exportação? — têm regime especial, não passam por CBS/IBS normal.

Passo 2: Calcular Fator R e validar enquadramento atual

O Fator R é uma razão: (Folha de pagamento dos últimos 12 meses) ÷ (Faturamento dos últimos 12 meses).

Se Fator R ≥ 28%, a empresa está no Anexo III (alíquota mais baixa). Se < 28%, está no Anexo V (mais alta). Alguns setores têm enquadramento fixo, mas a maioria usa o Fator R.

O que o contador faz:

• Calcula o Fator R com precisão (é tão importante que faz parte da validação de auditoria da Receita Federal).
• Verifica se houve mudança de anexo no período (se estava no V e caiu para III, muda o cenário de tributação).
• Documental: anexa cálculo e memória do Fator R ao processo de decisão (exigência do órgão regulador para auditoria posterior).

Passo 3: Simular os dois cenários (Unificado vs Híbrido)

Aqui entra o “miolo” do trabalho. O contador simula:

Cenário A: Simples Unificado (status quo)

• Aplica a alíquota do anexo atual ao faturamento de 12 meses (ou 24, se houver oscilação forte).
• Calcula DAS estimada com CBS/IBS já embutidos.
• Inclui INSS patronal, ICMS, PIS, Cofins — tudo que já está na DAS.
• Resultado: valor anual de impostos federais + estaduais neste regime.

Cenário B: Simples Híbrido (novo regime)

• Reduz a alíquota do Simples (porque tira CBS/IBS de lá).
• Calcula DAS reduzida (só o que fica no Simples: ICMS reduzido, PIS parcial, Cofins parcial).
• Soma CBS (8,8% sobre a receita, com ajustes por setor).
• Soma IBS (ainda em transição, 2027 começa efetivamente).
• Subtrai créditos que a empresa pode aproveitar (se cliente é PJ, pegue o crédito; se é PF, credite zero).
• Resultado: valor anual de impostos federais + estaduais neste regime.

Comparativo lado a lado: qual custa menos? De quanto é a diferença anual? Isso é quanto por mês? A diferença compensa o custo operacional extra do regime híbrido?

Passo 4: Validar se híbrido é viável operacionalmente

Não basta economizar no papel — precisa ser viável de executar. Pergunte:

• Seu ERP/sistema fiscal consegue emitir duas guias (DAS + CBS/IBS)? Se não, upgrade urgente.
• Seu pessoal contábil tem competência para dois regimes em paralelo? Se não, capacitação ou terceirização.
• Seu cliente consegue comprovar a nota fiscal com CBS/IBS separados para crédito? Se a nota não sair certa, o crédito não aparece.
• Há risco cambial ou contratual se você muda de regime? Alguns contratos têm cláusula de regime tributário — revisar com jurídico.

Se três ou mais respostas forem “não”, o híbrido vira custo puro. Fica o Unificado.

Passo 5: Emitir parecer técnico escrito

Essa é a etapa que separa o contador amador do profissional. O parecer não é um e-mail dizendo “acho que híbrido compensa”. É um documento que:

• Apresenta os dados brutos (faturamento, folha, cliente, Fator R — tudo que foi coletado).
• Mostra a metodologia de cálculo — para que o empresário (e a Receita Federal, se houver auditoria) veja como chegou ao resultado.
• Compara os cenários em tabela side-by-side — Unificado vs Híbrido, imposto total, % sobre faturamento, diferença anual e mensal.
• Recomenda qual regime — com fundamentação. Não é opinião, é conclusão baseada em cálculo.
• Lista riscos — se mudar, o que pode dar errado? O que precisa ajustar?
• Valida a viabilidade operacional — ERP, pessoal, documentação — tudo que foi checado no passo anterior.
• Assina e data — você, contador, coloca a sua credibilidade. Se der ruim, você responde.

Esse parecer fica no arquivo da empresa, com cópia para o empresário. Se a Receita Federal questionar depois, existe defesa escrita.

Passo 6: Preparar documentação para a formalizacao (até 30/09)

A decisão é formalizada no Portal do Simples Nacional (site da Receita Federal). O contador precisa:

• Acessar o portal com certificado digital (e-CNPJ) — se não tem, providenciar com urgência.
• Preencher o formulário de opção indicando: empresa, CNPJ, regime escolhido (Unificado ou Híbrido), período de vigência (2027).
• Anotar número de protocolo — vira recibo de que a opção foi feita a tempo.
• Arquivar tudo: parecer, dados brutos, screenshot do portal, recibo — tudo num pasta “Opção Reforma 2026” no arquivo da empresa.

Data-limite: 30 de setembro de 2026. Depois disso, a empresa fica no regime padrão (Unificado) sem possibilidade de mudar até 2028.

Cronograma prático para contadores (próximos 50 dias)

Perguntas frequentes para contadores e empresários

1. Posso formalizar a opção por e-mail ou telefone?

Não. A opção só vale se formalizada no Portal do Simples Nacional, com certificado digital, entre 01 e 30 de setembro. Nenhum outro meio é válido.

2. O contador pode assinar o parecer, ou precisa ser o sócio?

O contador assina o parecer técnico. A formalização no portal é feita com e-CNPJ (certificado da empresa). Ambos têm responsabilidade, mas em âmbitos diferentes.

3. Se deixar passar setembro, o que acontece?

A empresa fica automaticamente no Simples Unificado com a alíquota nova (que absorve CBS/IBS). Não tem volta até 2028. É uma perda automática se a empresa precisava do híbrido.

4. O parecer precisa ser traduzido em contabilidade (lançamentos)?

Não em setembro. A contabilidade muda a partir de 2027 — a opção só formaliza a escolha. Mas em janeiro de 2027, sim, tudo muda: contas contábeis, impostos a recolher, guias, tudo.

5. Contador de pequeno escritório consegue fazer isso?

Sim, se tiver conhecimento técnico de Reforma Tributária. Se não tiver, já é 2026 — urgente estudar LC 214 e 227, ou terceirizar com alguém que domina (como a MARJUHH faz).

A opção pelo novo regime em 2027 é trabalho técnico sério, com cronograma rígido e sem espaço para amadorismo. O contador que faz certo coloca a empresa na trilha certa por anos. O que deixa passar sai caro — muito caro. Se seu contador ainda não iniciou esse processo, converse com a MARJUHH agora.

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